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Konzerninterne Finanzierungsbeziehungen stellen seit jeher einen klassischen Fokus bei Betriebsprüfungen dar. Durch das Wachstumschancengesetz wurden § 1 Abs. 3d und 3e AStG nunmehr neu eingeführt mit dem Ziel, unangemessene Gewinnverlagerung ins Ausland durch Finanzierungsbeziehungen zu vermeiden mittels einer gesetzlichen Konkretisierung, wie der Fremdvergleichsgrundsatz für grenzüberschreitende Finanzierungsbeziehungen zu interpretieren ist. Des Weiteren veröffentlichte das Bundesfinanzministerium am 12.12.2024 die…

Zwei Urteilsfälle zu Funktionsverlagerungen – Klagen lohnt sich Bearbeitungsstand 12. Juni 2025 Nachdem der Tatbestand der Funktionsverlagerung mit der Unternehmenssteuerreform bereits 2008 eingeführt wurde, ergingen über viele Jahre nahezu keine Urteile zu der neu eingeführten Regelung, die quasi der vorherigen Geschäftschancenlehre folgte. In der Praxis stellen Fragen zu möglichen Funktionsverlagerungen schon lange einen absoluten Schwerpunkt…

Trump beschließt Ausstieg der USA aus der globalen Mindestbesteuerung Bearbeitungsstand 1. März 2025 Den ersten Tag seiner Amtszeit hat der neue US-Präsident dazu genutzt, die Anwendung der globalen Mindeststeuer für nichtig zu erklären. Die Auswirkungen hierdurch sind aktuell sogar in den USA selbst begrenzt, da bereits sein Vorgänger Biden die Mindestbesteuerung nicht implementiert hatte und…

Arbeitszeitregelungen in der VR China Bearbeitungsstand 25. Februar 2025 Reguläre gesetzliche Arbeitszeit Nach chinesischem Arbeitsrecht beträgt die reguläre gesetzliche Arbeitszeit acht Stunden pro Tag, 40 Stunden pro Woche. Jeder Arbeitnehmer muss mindestens einen arbeitsfreien Tag pro Woche haben. Alles, was die reguläre gesetzliche Arbeitszeit überschreitet, gilt als Überzeit. Als Überzeit gilt auch die Arbeitszeit an…

Erosion der Freistellungsmethode für ausländische Betriebsstättengewinne –  BFH - Urteil vom Urteil vom 3. Juli 2024 (I R 4/21) Bearbeitungsstand 20. Februar 2025 Mit dem genannten Urteil vom 3. Juli 2024 (I R 4/21) entschied der BFH,  dass für die Prüfung, inwiefern eine aktive Tätigkeit einer ausländischer Betriebsstätte vorliegt, auf die Merkmale des § 8 Abs.…

Neue Gesetzeslage in Deutschland für Verrechnungspreis­­dokumentationen Bearbeitungsstand 23. Oktober 2024 Im deutschen Verfahrensrecht ergeben sich aus der Umsetzung einer EU-Richtlinie (DAC 7) hinsichtlich der Anforderung und Vorlage von Verrechnungspreisdokumentationen signifikante Änderungen. Diese Gesetzesverschärfungen ergeben sich für Besteuerungszeiträume, die nach dem 31.12.2024 beginnen, oder für Steuern und Steuervergütungen, die zwar vor dem 1.1.2025 entstehen, für welche…

Homeoffice regelmäßig keine Betriebsstätte Bearbeitungsstand 23. Mai 2024 Sofern grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer regelmäßig in ihrer Wohnung für den Arbeitgeber tätig werden, wurde die Steuerabteilung bisweilen nervös aufgrund der möglichen Begründung einer Betriebsstätte hierdurch für den Arbeitgeber. Trotz der regelmäßig inländischen Freistellung der Betriebsstättengewinne sind die steuerlichen Folgen einer Betriebsstättenbegründung durchaus signifikant: Durch die beschränkte Steuerpflicht…

Auswirkungen des Wachstumschancengesetzes auf die Verrechnungspreise bei Finanztransaktionen ab dem Jahr 2024 Bearbeitungsstand 23. Mai 2024 Konzipiert war das Wachstumschancengesetz als große steuerliche Entlastung für die Unternehmen in Deutschland. Nachdem die Abgeordneten des Deutschen Bundestages das Wachstumschancengesetz bereits am 17. November 2023 verabschiedet hatten, hat nunmehr nach diversen Überarbeitungen auch der Bundesrat am 22. März 2024…

Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023 Bearbeitungsstand 15. Dezember 2023 Wie die Zeit verfliegt: Während früher nahezu Jahrzehnte zwischen dem Erlass neuer Verwaltungsgrundsätze zu Verrechnungspreisen vergehen konnten, hat das BMF nunmehr mit Datum vom 6. Juni 2023 neue Verwaltungsgrundsätze (VWG) Verrechnungspreise nur knapp zwei Jahren nach den  bisherigen VWG Verrechnungspreise 2021 veröffentlicht und diese somit abgelöst. Die VWG…

Finanzgericht verneint Funktionsverlagerung in der Gruppe Bearbeitungsstand 10. August 2023 Die Finanzverwaltung prüft potenzielle Funktionsverlagerungen in steuerlichen Außenprüfungen unverändert kritisch. Auch im Hinblick auf die aktuelle Situation in Deutschland ist in zukünftigen Jahren und Außenprüfungen von einer weiter zunehmenden Bedeutung der Thematik auszugehen insbesondere. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund, dass die FVerlV verschärft wurde.…